Les tranches d’imposition allemandes
En tant que célibataire résidant en Allemagne, vous vous retrouvez automatiquement dans la classe d’imposition 1.
C’est aussi pour cette raison qu’il est recommandé de faire une déclaration de résidence en Allemagne.
Si vous n’établissez pas de résidence en Allemagne, vous êtes considéré comme n’étant que partiellement assujetti à l’impôt sur le revenu en Allemagne et vous vous retrouvez dans la classe d’imposition 6, la classe d’imposition la moins favorable. Si vous n’avez pas d’autres revenus à l’étranger, vous devez impérativement déposer une« demande de traitement en tant qu’assujetti illimité à l’impôt sur le revenu ».
Vous pouvez également demander à être « travailleur assujetti » afin de bénéficier d’une meilleure classe d’imposition. Si vous êtes marié, vous pouvez également utiliser le même formulaire pour demander la classe d’imposition 3, plus avantageuse.
En tant que parent isolé, vous bénéficiez de la classe d’imposition 2 si l’enfant vit avec vous. Les avantages fiscaux sont gérables.
Les tranches d’imposition allemandes 3 à 5 sont destinées aux personnes mariées. Si vous êtes marié, les deux conjoints se voient automatiquement attribuer la classe d’imposition 4, qui n’offre aucun avantage par rapport à la classe d’imposition 1.
Mais si votre partenaire vit dans le pays d’origine de l’UE et gagne beaucoup moins que vous, vous avez le droit de demander la classe d’imposition 3, très avantageuse. Pour ce faire, vous devez fournir à l’administration fiscale des documents prouvant les revenus de votre partenaire et une attestation de l’administration fiscale étrangère. La législation fiscale nationale détermine dans quelle mesure le partenaire à l’étranger est ensuite imposé de manière moins favorable.
Bien entendu, cette règle s’applique également si vous vivez en Allemagne avec votre partenaire. La personne qui gagne plus devrait être dans la classe d’imposition 3, car moins d’impôts sur le salaire sont alors prélevés. Le partenaire se retrouve alors dans la classe d’imposition 5, défavorable, et il se voit par conséquent prélever plus d’impôt sur le salaire. Ensemble, ils ont néanmoins plus en commun. Si vous résidez tous les deux en Allemagne, utilisez pour cela la demande de changement de catégorie fiscale pour les conjoints.
Vous trouverez dans ce tableau le montant de l’impôt sur le salaire à payer. Celle-ci se réfère au revenu imposable. Il convient de noter que le revenu imposable est calculé à partir du salaire brut moins les charges sociales.
