Les tranches d’imposition allemandes

En tant que célibataire résidant en Allemagne, vous vous retrouvez automatiquement dans la classe d’imposition 1.
C’est aussi pour cette raison qu’il est recommandé de faire une déclaration de résidence en Allemagne.

Si vous n’établissez pas de résidence en Allemagne, vous êtes considéré comme n’étant que partiellement assujetti à l’impôt sur le revenu en Allemagne et vous vous retrouvez dans la classe d’imposition 6, la classe d’imposition la moins favorable. Si vous n’avez pas d’autres revenus à l’étranger, vous devez impérativement déposer une« demande de traitement en tant qu’assujetti illimité à l’impôt sur le revenu ».
Vous pouvez également demander à être « travailleur assujetti » afin de bénéficier d’une meilleure classe d’imposition. Si vous êtes marié, vous pouvez également utiliser le même formulaire pour demander la classe d’imposition 3, plus avantageuse.

En tant que parent isolé, vous bénéficiez de la classe d’imposition 2 si l’enfant vit avec vous. Les avantages fiscaux sont gérables.

Les tranches d’imposition allemandes 3 à 5 sont destinées aux personnes mariées. Si vous êtes marié, les deux conjoints se voient automatiquement attribuer la classe d’imposition 4, qui n’offre aucun avantage par rapport à la classe d’imposition 1.

Mais si votre partenaire vit dans le pays d’origine de l’UE et gagne beaucoup moins que vous, vous avez le droit de demander la classe d’imposition 3, très avantageuse. Pour ce faire, vous devez fournir à l’administration fiscale des documents prouvant les revenus de votre partenaire et une attestation de l’administration fiscale étrangère. La législation fiscale nationale détermine dans quelle mesure le partenaire à l’étranger est ensuite imposé de manière moins favorable.

Bien entendu, cette règle s’applique également si vous vivez en Allemagne avec votre partenaire. La personne qui gagne plus devrait être dans la classe d’imposition 3, car moins d’impôts sur le salaire sont alors prélevés. Le partenaire se retrouve alors dans la classe d’imposition 5, défavorable, et il se voit par conséquent prélever plus d’impôt sur le salaire. Ensemble, ils ont néanmoins plus en commun. Si vous résidez tous les deux en Allemagne, utilisez pour cela la demande de changement de catégorie fiscale pour les conjoints.

Vous trouverez dans ce tableau le montant de l’impôt sur le salaire à payer. Celle-ci se réfère au revenu imposable. Il convient de noter que le revenu imposable est calculé à partir du salaire brut moins les charges sociales.

 

Combien de jours de congé sont prévus chaque année pour les salariés en Allemagne ?

Congé minimum

La loi fédérale sur les congés prévoit un minimum de 24 jours ouvrables, en partant du principe que le samedi est un jour ouvrable. Si l’on se base sur une semaine de 5 jours du lundi au vendredi, on obtient donc 30 jours de congé minimum, ce qui correspond à 4 semaines.

Sur ces quatre semaines, il faut en prendre au moins deux d’affilée pour pouvoir se régénérer suffisamment.

Les jeunes de 16 à 18 ans bénéficient de 30 jours de congé et les personnes gravement handicapées ont droit à 5 jours de congé supplémentaires.

Congé sectoriel

Plusieurs secteurs ont en outre négocié un nombre plus élevé de jours de congé. Par exemple, chaque employé du secteur de la construction doit bénéficier de 30 jours de congé par an.

Prendre des congés

Les congés doivent être demandés avec un préavis suffisant et approuvés par le supérieur hiérarchique, conformément aux instructions de l’employeur. Par conséquent, sans une demande de congé confirmée par une signature, vous ne devriez pas rester à la maison simplement parce que vous en avez convenu oralement avec quelqu’un. Un tel comportement peut avoir de graves conséquences si l’un de vos supérieurs n’est pas d’accord avec le congé.

Vous êtes tenu d’utiliser vos congés pendant l’année civile en cours. Il faut éviter d’épargner des jours de congé pour les années suivantes, c’est la volonté du législateur. En principe, les jours de congé non pris dans le cadre d’un emploi en cours ne peuvent pas non plus être payés. Dans des cas exceptionnels, le congé peut être reporté à l’année suivante si des raisons opérationnelles urgentes l’exigent.

L’indemnisation des jours de congé non pris n’est possible que dans des cas exceptionnels en cas de fin brutale de la relation de travail, par exemple si le salarié démissionne et est en congé de maladie jusqu’à son départ.

Possibilités de gagner de l’argent en Allemagne

Notez que le contrat de travail mentionne toujours le salaire mensuel brut. Les cotisations sociales et les impôts sont automatiquement déduits de ce salaire avant que vous ne receviez l’argent. Ils ne reçoivent donc pas « en espèces » ce qui est prévu dans leur contrat, mais environ 30 à 40% de moins. Le montant des charges sociales déduit de votre salaire brut dépend de la présence ou non d’enfants et de la caisse d’assurance maladie à laquelle vous êtes affilié. La retenue d’impôt sur le salaire dépend de votre situation familiale et du montant de votre salaire.

En principe, seuls les emplois de courte durée (maximum 3 mois ou 70 jours ouvrables par année civile) et les emplois mineurs (jusqu’à 538€ par mois) sont exonérés de cotisations sociales. Un emploi à court terme est particulièrement intéressant pour les employés étrangers qui travaillent dans des activités saisonnières, par exemple pour les récoltes ou dans le secteur du tourisme. L’impôt sur le salaire est néanmoins dû, mais il existe différentes possibilités quant à la forme sous laquelle il est prélevé. Souvent, l’employeur verse un impôt sur le salaire forfaitaire pour ce type d’emploi.

Pour un emploi normal soumis à la sécurité sociale, 7,5% de votre salaire brut sont déduits pour l’assurance maladie, environ 2,5% pour l’assurance dépendance, 1,3% pour l’assurance chômage et presque 10% pour l’assurance retraite. En gros, cela représente 21% de charges, sans compter l’impôt sur les salaires.

Votre employeur verse également des cotisations de sécurité sociale supplémentaires sur votre salaire brut – à peu près le même montant que celui qui est prélevé sur votre salaire.

Un salarié allemand avec un salaire brut de 2.500€ ne recevra donc qu’environ 1.750€ net avec la fiscalité la plus défavorable, mais coûtera en tout environ 3.000€ à son employeur. Ce lien doit être pris en compte lors des négociations salariales.

Au sein de l’UE, l’Allemagne est le deuxième pays où les charges sociales sont les plus élevées après la Belgique. Néanmoins, le salaire moyen en 2022 se situe encore dans le tiers supérieur des pays de l’UE.

Travailler en Allemagne est donc encore rentable. En 2024, le salaire brut moyen était de 4.323€, soit environ 2.750€ net. Cependant, il ne faut pas se référer à la moyenne allemande lors des négociations salariales, car quelques employés occupant des postes de direction gagnent particulièrement bien leur vie et constituent ainsi des aberrations statistiques. La médiane, qui est de 3.600€ bruts en 2024 et donc d’environ 2.400€ nets, serait plus significative. Pour les travailleurs étrangers disposant de connaissances techniques de base et d’un niveau d’allemand B1, des salaires nets compris entre 1.800€ et 2.300€ sont réalistes. En règle générale, plus la maîtrise de l’allemand est bonne, plus la qualification professionnelle est élevée et plus l’expérience professionnelle est longue, plus le salaire est élevé.

Le salaire minimum, qui s’applique sans restriction à toutes les personnes travaillant en Allemagne, constitue définitivement le plancher salarial.

Le salaire minimum

En 2024, le salaire minimum général sera de 12,41€ brut de l’heure. En tant que célibataire sans enfant, vous recevrez donc environ 1.560€ par mois, et en tant que personne mariée en classe d’imposition 3 avec deux enfants, environ 1.710€. Au premier janvier 2025, il passera à 12,82€ de l’heure.

Indépendamment du salaire minimum général, il existe en Allemagne de nombreux salaires minimums sectoriels qui sont obligatoires pour tous les employeurs. Par exemple, les employés des agences d’intérim, les agents de nettoyage reçoivent au moins 13,50€ de l’heure et les infirmiers non qualifiés reçoivent même 15,50€ de l’heure (à partir du 01.05.2024).

Le salaire minimum ne peut pas non plus être contourné par un salaire à la pièce.

Des modèles de rémunération intelligents

Vous pouvez améliorer efficacement votre salaire net grâce à des rémunérations exonérées de cotisations sociales et d’impôts, comme par exemple les frais supplémentaires de repas. Si vous êtes en mission et que vous dépassez les 8 heures de travail, votre employeur peut vous verser une indemnité de repas de 14€ par jour, voire 28€ si vous dormez à l’extérieur. Avec 10 jours de montage, un jour d’arrivée et un jour de départ, vous pouvez facilement atteindre 304 € de revenus supplémentaires si vous parvenez à vous nourrir de manière économique en cours de route. La prime d’inflation volontaire, que certaines entreprises versent à leurs salariés en plusieurs fois, est également exonérée de cotisations sociales et de taxe sur les salaires. Jusqu’à fin 2024, un total de 3.000€ peut être versé à un employé au titre de la prime d’inflation. Par conséquent, le salaire net peut également être augmenté d’une prime d’inflation mensuelle. En outre, un salarié peut bénéficier d’un avantage en nature mensuel de 50€ exonéré d’impôts et de cotisations sociales, par exemple sous la forme d’un bon d’achat.

Lors des négociations salariales, prêtez donc une attention particulière aux frais de repas supplémentaires, aux avantages en nature et aux primes, car ils peuvent faire une grande différence dans votre salaire net en cas de doute.

La fiche de paie

Lorsque vous commencez à travailler, vous recevez de votre employeur une confirmation de déclaration à la sécurité sociale. Vous recevrez également une fiche de paie mensuelle indiquant les cotisations sociales et l’impôt sur le revenu qui ont été payés au cours du mois précédent ou du mois en cours. Vérifiez avant tout la plausibilité du nombre d’heures de travail déclarées et de votre salaire brut. Vous devez conserver soigneusement les bulletins de salaire, les attestations annuelles ultérieures d’impôt sur le salaire et l’attestation de déclaration à la sécurité sociale.

Vous pouvez faire un essai de facturation ici.

Vous trouverez plus d’informations sur la classe d’imposition ici.

Le contrat de travail allemand – A quoi faut-il faire attention ?

En général, vous recevez un contrat de travail entièrement pré-rédigé, dans lequel seuls quelques points peuvent être négociés.

Comme il s’agit donc d’un contrat qui s’apparente à des conditions générales, de nombreuses restrictions s’appliquent à l’employeur. En particulier, le contrat ne peut pas désavantager unilatéralement l’employé de manière déraisonnable. Toutes les clauses qui enfreignent la législation allemande sont nulles et, en cas de doute, la réglementation légale s’applique.

Les points suivants sont généralement négociables pour le salarié :

• Salaire
• Jours de congé
• Règles d’utilisation des voitures de fonction
• Durée du contrat

Veillez à ce que les accords verbaux secondaires, tels que les promesses d’augmentation de salaire ou de promotion, n’aient aucune valeur juridique. En cas de doute, c’est ce qui est écrit noir sur blanc dans votre contrat qui compte.

Il est indispensable que vous disposiez d’un exemplaire original signé de votre contrat de travail, de préférence avant votre premier jour de travail, que vous devez conserver précieusement et, de préférence, numériser pour éviter de le perdre.

Souvent, vous devez également envoyer votre contrat de travail par voie numérique, par exemple si vous souhaitez louer un appartement ou demander un crédit.

Lorsque vous signez le contrat de travail, vous êtes tenu de respecter toutes les dispositions du contrat de travail, le règlement intérieur de l’entreprise et les instructions de service existantes. Vous devrez vous conformer aux exigences en matière de protection des données et mettre en œuvre toutes les mesures de sécurité au travail qui vous seront communiquées. Bien que la responsabilité des employés soit limitée en Allemagne, vous pouvez être tenu pour responsable en cas de manquement grave à vos obligations ou de négligence grave.

Demandez donc si l’on peut vous fournir des traductions ou des versions numériques des règlements intérieurs et des instructions de service afin que vous puissiez les étudier à tête reposée. En aucun cas vous ne devez avoir l’idée de dire : « De toute façon, tout est en allemand. Je ne comprends pas, je m’en passerai ».

Les instructions en matière de santé et de sécurité au travail servent avant tout à protéger votre santé et ne doivent donc pas être ignorées à la légère.

 

La déclaration de résidence en Allemagne

Pour commencer à travailler en Allemagne, il est recommandé de s’inscrire officiellement auprès de la commune ou de la ville dans laquelle vous avez trouvé un logement permanent.

Néanmoins, les citoyens de l’UE n’ont pas l’obligation d’établir une résidence en Allemagne s’ils ne travaillent que quelques mois en Allemagne ou s’ils voyagent régulièrement dans leur pays d’origine pour une longue période. Ce n’est que si vous séjournez plus de trois mois consécutifs au même endroit en Allemagne que vous devez impérativement vous inscrire en Allemagne.

Le fondement juridique de cette obligation est l’article 27 (2) de la loi fédérale sur l’enregistrement: « Pour les personnes qui résident par ailleurs à l’étranger et qui ne sont pas enregistrées en Allemagne conformément à l’article 17, paragraphe 1, cette obligation existe [zur Anmeldung] après l’expiration d’un délai de trois mois ».

C’est également le cas si vous avez séjourné plus de trois mois dans le même établissement d’hébergement, conformément à l’article 29 de la loi allemande sur l’enregistrement (BMG).

Toutefois, si vous travaillez toujours à différents endroits en Allemagne, avec des changements constants de logement, ou si vous êtes chauffeur routier, il est recommandé, pour des raisons pratiques, de ne pas déclarer de domicile, car vous serez toujours à des adresses différentes et ne pourrez donc pas fournir d’adresse valable. Dans ce cas, vous n’êtes pas tenu de vous déclarer et vous indiquez partout votre adresse dans votre pays d’origine. Cependant, vous devez vous assurer que le courrier entrant est régulièrement traité à votre adresse d’origine.

Néanmoins, l’inscription simplifie de nombreuses opérations. Lorsque vous vous inscrivez auprès de l’administration communale ou municipale dont vous dépendez, le numéro d’identification fiscale vous est automatiquement envoyé. Si vous n’êtes pas résident en Allemagne, vous devez demander manuellement votre numéro d’identification fiscale auprès de l’Office central fédéral des impôts. Comme les envois postaux à l’étranger se passent souvent mal, il est important d’indiquer votre futur employeur comme destinataire, sinon vous risquez d’attendre très longtemps ce numéro important.

Vous aurez de toute façon besoin d’une assurance maladie allemande. Certaines caisses d’assurance maladie ont également du mal à accepter les adresses de résidence étrangères.

En outre, vous ne pouvez ouvrir un compte bancaire allemand qu’avec une adresse de résidence allemande. Cela s’avère utile pour le futur employeur, qui peut ainsi éviter un virement à l’étranger, qui peut être plus compliqué ou payant. Vous prévenez ainsi vous-même d’éventuelles pertes dues aux fluctuations monétaires si votre pays d’origine n’a pas l’euro.

Comment fonctionne la déclaration de résidence ?

Pour la déclaration de domicile, vous devez impérativement disposer d’une attestation de logement. Vous les obtiendrez auprès du propriétaire de votre logement. Votre bailleur est légalement tenu de coopérer, il répondra donc en général rapidement à votre demande de délivrance d’une attestation de logement. Les données suivantes doivent figurer sur l’attestation du logeur :

• Jour de l’emménagement
• Adresse du bailleur
• Adresse du logement
• Votre nom (et votre date de naissance, le cas échéant)
• Signature du bailleur

Vous pouvez envoyer ce modèle pré-rempli à votre bailleur.

Une fois que vous avez l’attestation de logement, prenez rendez-vous avec l’administration communale ou municipale dans laquelle se trouve votre logement. Pour ce faire, il est préférable d’utiliser la prise de rendez-vous en ligne. Certaines municipalités autorisent les auditions sans rendez-vous, mais cela varie considérablement d’une municipalité à l’autre, c’est pourquoi il est toujours préférable de fixer un rendez-vous précis plutôt que de se présenter « au petit bonheur la chance ».

Présentez ensuite votre attestation de logement et votre carte d’identité ou votre passeport à l’administration communale ou municipale.

Vous devez également indiquer à l’agent si vous vous inscrivez pour la première fois en Allemagne ou si vous avez déjà été inscrit en Allemagne auparavant. Le cas échéant, votre appartenance religieuse peut également être demandée à des fins statistiques.

Vous recevrez ensuite la confirmation de déclaration, qu’il est préférable de photocopier plusieurs fois et de conserver très soigneusement !

Suite à l’inscription, veillez impérativement à ce que votre nom soit apposé sur la boîte aux lettres. Vous êtes légalement tenu de le faire.

Avantages et inconvénients de la déclaration de résidence en Allemagne lorsqu’il n’y a pas d’obligation de déclaration

Avantages

• L’ouverture d’un compte bancaire allemand est possible
• mutuelle satisfaite
• des médecins satisfaits
• employeur satisfait
• envoi automatique du numéro d’identification fiscale
• l’obligation fiscale illimitée est automatiquement présumée
  (seulement un avantage pour un emploi à temps plein en Allemagne)

Inconvénients

• Vous devrez probablement payer une redevance audiovisuelle de 55,08€ par trimestre.
• Au plus tard au bout d’un an, vous devez immatriculer votre voiture en Allemagne et payer la taxe de circulation allemande.

Même si vous risquez de devoir payer la redevance audiovisuelle et, plus tard, la taxe sur les véhicules, les avantages de la déclaration de résidence l’emportent sur les inconvénients.

 

 

In Deutschland arbeiten – Erforderliche Dokumente für EU-Bürger:innen

Wenn Sie aus einem EU-Staat, bzw. einem EWR-Staat stammen, benötigen Sie in Deutschland keine Arbeitserlaubnis, das heißt Sie dürfen ohne Einschränkungen eine Beschäftigung aufnehmen.

Es ist also KEIN Antrag auf Aufenthaltsgenehmigung bzw. auf Arbeitserlaubnis bei dem für Sie zuständigen Landratsamt bzw. Regierungspräsidium erforderlich.
Sie benötigen KEIN Visum für die Einreise und können sich unbegrenzt in Deutschland aufhalten.

Bei Ihrem künftigen, deutschen Arbeitgeber legen Sie deshalb einfach nur Ihren Reisepass oder Ihren Personalausweis aus Ihrem Heimatland vor.

Aber Achtung: Wenn Sie nur einen Aufenthaltstitel in einem EU-Staat besitzen, gelten möglicherweise andere Regelungen. Prüfen Sie hierzu unseren Blogartikel « Arbeiten für Drittstaatenangehörige mit Aufenthaltstitel in einem EU-Land. »

Weiterhin wird der Arbeitgeber für die Lohnabrechnung umgehend eine Mitgliedsbescheinigung einer deutschen Krankenkasse, sowie Ihre Steueridentifikationsnummer anfordern.

Die Steueridentifikationsnummer erhalten Sie automatisch per Post, wenn Sie in Deutschland einen Wohnsitz anmelden.

Die deutsche Krankenkasse müssen Sie selbstständig beantragen. Dabei haben Sie freie Auswahl. Recherchieren Sie im Internet, welche Krankenkasse die besten Leistungen bietet. Füllen Sie das Antragsformular sorgfältig aus.

Achten Sie auf die Bearbeitungsdauer. Es sollten noch mindestens drei Wochen Zeit sein, bevor der Arbeitsvertrag beginnt, damit zu Beginn Ihres Vertrags alle wichtigen Dokumente bereits vorliegen. Das ist sehr wichtig, da einige Arbeitgeber per Gesetz verpflichtet sind, Sie bereits am ersten Tag der Beschäftigungsaufnahme bei der Sozialversicherung anzumelden. Die Sofortmeldepflicht betrifft zum Beispiel das Baugewerbe.

Erledigen Sie die Schritte in folgender Reihenfolge:

1. Bitten Sie den künftigen Arbeitgeber um ein schriftliches Arbeitsplatzangebot mit Vertragsbeginn in zwei bis drei Wochen.
   –> Erfahren Sie hier, worauf Sie in Ihrem Arbeitsvertrag achten müssen.
2. Begründen Sie einen Wohnsitz in Deutschland, indem Sie sich in der Gemeinde Ihrer Unterkunft anmelden.
   –> Erfahren Sie hier, wie Sie sich in Deutschland anmelden und welche Dokumente Sie dazu benötigen.
3. Wählen Sie eine Krankenkasse aus und beantragen Sie die Mitgliedschaft.
   –> Erfahren Sie hier mehr über das deutsche Sozialversicherungssystem.
4. Reichen Sie bei Ihrem Arbeitgeber Ihre Steueridentifikationsnummer ein. Diese wird Ihnen automatisch innerhalb von circa zwei bis drei Wochen vom Bundeszentralamt für Steuern per Post zugestellt, wenn Sie einen Wohnsitz in Deutschland angemeldet haben.
   –> Erfahren Sie hier alles zur Steueridentifikationsnummer.
5. Reichen Sie bei Ihrem Arbeitgeber Ihre Sozialversicherungsnummer ein. Diese wird Ihnen automatisch innerhalb von circa vier bis fünf Wochen von Ihrer der deutschen Rentenversicherung mitgeteilt. 
   –> Erfahren Sie hier alles zur Sozialversicherungsnummer.
6. Reichen Sie dem Arbeitgeber außerdem die Geburtsurkunden Ihrer Kinder ein, damit diese bei der Lohnabrechnung berücksichtigt werden.
   –> Erfahren Sie hier die Einzelheiten zu Gehalt und Lohnabrechnung.

Wenn Sie Kinder haben, zahlen Sie einen geringeren Beitrag in die deutsche Pflegeversicherung ein. Wenn Ihre Kinder bei Ihnen in Deutschland leben, können Sie außerdem Kindergeld beantragen. Auch wenn die Kinder im Ausland leben, gibt es Möglichkeiten, Zuschüsse der Familienkasse zu bekommen. Prüfen Sie hierzu unseren Artikel « Kindergeld und Kinderfreibetrag. »